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日期: 2025-05-10 | 来源: 加西网 | 有0人参与评论 | 字体: 小 中 大
（加西网综合）随着加拿大天气变暖，许多在美国南边冬居的加拿大雪鸟也回到加拿大。不过，虽然离开了美国，但也要注意美国报税的相关规定。许多加拿大雪鸟有可能惊讶地发现，如果不小心，在南方度过的时间可能会让他们的全球收入被美国征税。
以下是《环球邮报》专家对有关规则的简单介绍。
（环球邮报）
测试
美国对其公民征税，但也对在美国居住一定时间的非公民征税。有一项名为 “实质存在测试”（SPT）的测试可能会导致加拿大雪鸟在美国面临纳税问题。
SPT 将三个数字相加：(1) 您当年在美国停留的天数；(2) 前一年在美国停留天数的三分之一；(3) 前一年在美国停留天数的六分之一。如果总天数达到或超过 183 天，您就符合 SPT 要求（不过，如果您当年在美国逗留的天数少于 31 天，您将自动避免符合 SPT 要求）。如果您符合 SPT 的要求，除非您采取一些额外的措施，否则美国国税局将认为您是美国税务居民。作为美国税务居民，您可能需要提交一份完整的美国报税表（1040 表）。这不仅是痛苦的文书工作，还意味着每年要在美国和加拿大之间分担税款（总体上不会省税，但必须在两个国家报税）。
至于普通的雪鸟？很多人都会遇到 SPT 的问题。如果您每年平均在美国逗留 122 天（约四个月）或以上，那么三年后您就会达到 SPT 的要求。
如果出现这种情况，您该怎么办？您或许可以保持非美国居民的纳税身份，避免在美国报税，但前提需要提交一份特殊表格。
8840表格
提交美国 8840 表，即 “密切联系例外声明”，主要是告诉美国国税局，尽管您符合 SPT 的要求，但您与加拿大有更密切的联系，加拿大是您的永久居住地，因此在税务方面不应被视为美国居民。
要有资格提交 8840 表格，您当年在美国的逗留时间必须少于 183 天（约六个月）。如果您在任何一年中在美国逗留的时间达到或超过 183 天，那么您可能需要依靠加美税务条约的平衡规则来避免在美国纳税，但这将变得非常复杂（您需要填报美国的 8833 表格，并且可能需要法律帮助）。
8840 表格应于每年 6 月 15 日前提交上一日历年的申报。如果您符合 2024 年的 SPT，截止日期将延长至 6 月 16 日，因为今年的 6 月 15 日是星期日。
如果一些加拿大人赚取了某些类型的美国收入（例如租金收入或在美国工作的收入），他们可能需要提交美国非居民报税表（1040-NR 表）。如果您必须填报 1040-NR 表，那么您的 8840 表应与该报税表一起提交（一般在每年 6 月 15 日前提交，但该截止日期可延长至 10 月 15 日）。请向税务专家咨询 1040-NR 表。
如果您没有按时提交 8840 表，或者如果您符合 SPT 但不符合提交 8840 表的其他条件 ，您可能需要为您的全球收入缴纳美国税，或因没有向美国国税局提交适当的报表而面临罚款。
注意一些细微差别
如果您在某一纳税年度在美国停留的时间达到或超过 183 天（如前所述），或者您是绿卡持有者或已申请绿卡，那么您就没有资格提交 8840 表格。
此外，您必须将在美国的部分时间计算为全天。在某些有限的情况下，您可以忽略在美国度过的某些天数--如果您因身体状况无法离开美国，如果您在美国停留时间少于 24 小时，而当时您正在过境前往另一个国家，或者在某些其他情况下，对于学生、教师、受训人员、外国政府官员或通勤者而言。
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