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日期: 2025-12-25 | 來源: 南方周末 | 有0人參與評論 | 字體: 小 中 大
新規不僅打破了刷單的潛規則，更在改變行業規則。視覺中國/圖
以後你網購時，那些刷出來的清壹色好評，可能會慢慢從電商平台消失了。
原因是國家稅務總局在2025年6月公布並施行的《互聯網平台企業涉稅信息報送規定》。
規定執行半年就看到了效果。12月，國家稅務總局在新聞發布會上介紹，目前有超過7000家境內外平台履行涉稅信息報送義務，通過刷單虛增流量的行為開始減少。
第叁季度，平台內繳納的稅金同比增長12.7%。
過去開網店，刷單很常見。新品上線，賣家花錢找人刷單，短時間內就能沖高排名、銷量和評價，甚至造出“爆款”。
之前南方周末報道過，在“雙拾壹”“6·18”，壹家商戶就能刷出百萬元銷量，虛假單量高達壹半。（詳見《刷手、主持、買空包……南方周末記者開店親測“刷單”的N種方法》）
為什麼新規能管住刷單？我們先看看它講了什麼。
新規針對所有互聯網平台，涵蓋電商、直播、外賣等，要求平台向稅務機關報送平台內經營者和從業人員的涉稅信息。
壹旦開展稅務檢查或發現涉稅風險時，可以要求平台企業和相關方提供涉嫌違法人員的具體信息，如合同訂單、交易明細、資金賬戶、物流記錄等。
新規壹落地，相當於稅務部門在互聯網平台安裝了“透視眼”。
賣家銷售的每壹單都可能被記錄，並報送給稅務機關。對於那些實際沒有產生利潤的假單、空單，賣家不僅倒貼錢，還得交稅。刷得越多，稅越高。
賣家交的稅，主要包括增值稅、企業所得稅或個人所得稅。
增值稅看銷量，有流水就要交稅。小規模納稅人季度銷售額低於30萬元可免交增值稅，超過的，按1%納稅。壹般納稅人按行業適用不同稅率，最高是13%。跨境商家出口環節增值稅為0。
企業、個人所得稅看利潤，掙了錢才要交。企業所得稅，對於年利潤300萬元以內的小微企業，實際稅負為5%；300萬元以上的企業，為25%。
以自然人名義開店的賣家要交個人所得稅，適用5%-35%的累進稅率。年銷售額不超過120萬元的賣家，增值稅和個人所得稅都免征。
刷單會如何增加稅負？
首先，刷單虛增的銷售額，會使賣家增值稅的計稅金額變大。其次，刷單花的錢，無法公開，使賣家的真實利潤低於計稅利潤，企業所得稅或個人所得稅也會多交。
之前刷單為什麼行得通？因為它很難監測。
很多個人網店不做稅務登記，電商數據也不向稅務部門開放。刷單更是監管盲區，刷單的錢基本不走公賬，大多通過個人賬戶收付款。
盡管電商平台也在打擊刷單，但“流量至上”，當平台的監管力度有限時，很多賣家還會願意冒險。
河北金融學院副教授臧建文告訴南方周末記者，他最近接觸的壹個案例，正是通過虛開發票和刷單規避了企業所得稅。
比如壹家企業銷售額1000萬元，成本600萬元，稅前利潤400萬元，按25%的企業所得稅率，要交100萬元。“企業不想交，就把稅前利潤轉成成本，說白了就是要把這400萬元花出去。”
他們找人刷單，付了400萬元，對方扣除5%的手續費20萬後，將余款轉回，企業就將100萬元所得稅避掉了，淨賺80萬。實際上這種行為構成逃稅，壹旦被發現，須補繳稅款、滯納金和罰款。
多米是《跨境電商財務：從小白入門到精通》壹書的作者，服務過叁百余家跨境電商。她對南方周末記者說，稅務監管之前是“以票控稅”，靠企業自己報。很多企業有兩套賬，開票的進公賬，不開票進私賬。申報也存在不規范。
壹位淘寶賣家是小規模納稅人，他告訴南方周末記者，過去也交稅，只是沒有全部交。電商平台報送後，數據壹目了然，他就剛剛交了7月到9月的增值稅叁萬元。
中央財經大學教授蔡昌主編的《中國數字經濟稅收發展報告（2025）》藍皮書發現，新業態或數字經濟的稅收貢獻率相對其經濟規模，顯著偏低。
將賣家數據透明化，就是抓住了“牛鼻子”。稅務部門通過對比平台數據和商家申報數據，刷單虛增的銷量和不開票的隱匿收入壹目了然。
很長壹段時間裡，諸多電商做生意是不開增值稅發票的，通過隱藏那些不開票的收入來逃稅。實際上，當銷售行為發生，納稅義務就已形成。
因為增值稅的算法，是銷項稅減去進項稅，在鏈條中層層傳遞（詳見文末圖示）。如果壹個環節不開票，下壹個環節則無法用進項稅抵扣，就會多交稅，那麼他也會選擇不開票。最終，鏈條上無人交稅。
好處是，消費者買到的是不含稅商品，價格低，這類賣家也容易打敗合規的對手。
但當數據透明化，賣家必須交稅，改變也會從最底部開始，每壹個環節都會要求上游開增值稅發票，便於自己抵扣，從而倒逼全鏈條合規。
國家稅務總局介紹，新規實施後，壹些商戶要求供應商開發票，第叁季度平台內小規模納稅人取得發票金額同比增長22%。
新規不僅打破了刷單的潛規則，更在改變行業規則。
國家稅務總局數據顯示，第叁季度，線上商戶平均稅負與線下商戶的差異明顯縮小。
也就是說，之前網購和實體店的價格差，不僅來自房租、人工等成本，還來自稅收。以後都壹樣交稅，線上線下的差價會減少。
也有商家覺得，實體店比電商還好做，畢竟沒有數據監測到實體店營業額，而且電商平台的廣告費、推流費很高，有的費用甚至開不出專票。
多米說，“跨境電商平台在廣告、傭金等各項扣費加起來占到營收的50％以上，有的甚至接近70%。”業內人士也呼吁，對平台抽傭比例過高的問題做出調整。
除了實體與網購的交鋒，在電商內部，卷低價的模式也可能改變。
前述淘寶賣家說，算起來，他今年的利潤率是8%，增值稅和企業所得稅加起來要交6%。
更薄的利潤，或許會推動商業模式的改變。今後，不靠價格戰，而靠產品和服務取勝的商家更容易存活。
按照國家稅務總局的話來說，“涉稅信息報送撬動平台經濟‘反內卷’的作用開始顯現”。
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