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日期: 2026-05-16 | 來源: 加西網 | 有0人參與評論 | 字體: 小 中 大
(加西網綜合)加拿大免稅儲蓄賬戶（TFSA）壹直被視為最簡單、最劃算的理財工具之壹。賬戶內投資收益可永久免稅，提款也無需繳稅，因此深受數百萬加拿大人歡迎。
但越來越多案例顯示，看似“零難度”的TFSA，其實暗藏不少風險。僅本月，加拿大法院就連續公布了兩宗與TFSA相關的案件：壹名納稅人成功爭取重新審查機會，另壹人則徹底敗訴，還被追繳100%的“優勢稅”（advantage tax）。
（網絡）
第壹宗案件涉及壹名來自Quebec的納稅人。
他於2015年開設TFSA，並設置每月自動轉賬350加元存入賬戶。期間，他多次向銀行確認自己的供款額度是否超標，而銀行始終表示沒有問題。
直到2020年6月，他突然收到加拿大稅務局（CRA）電郵通知，稱其CRA My Account賬戶中有新信息。
不過，由於其賬戶被鎖定，需要電話聯系CRA才能解鎖，加上當時正值疫情期間，CRA客服嚴重擁堵，他始終未能及時恢復賬戶訪問權限。
該納稅人表示，自己當時並未太在意那封郵件，因為過去CRA的重要通知通常會通過紙質信件或其他方式發送，而不是單純依賴My Account。
事實上，CRA當時已發現他在2019年開始超額供款，並於2020、2021和2022連續對其征收TFSA超額供款稅——即每月1%的罰款稅。
但由於相關通知僅發送至My Account，而他壹直無法登錄，因此完全不知情。與此同時，他每年仍正常收到退稅，只是金額被自動扣除了部分超額供款稅，因此也沒有察覺異常。
直到2024年5月，他計劃使用TFSA中的資金買房，聯系CRA後，才首次得知自己多年來壹直處於“超額供款”狀態。
得知情況後，他立即提取了超額部分資金，並於2025年申請CRA豁免相關罰稅。
然而，CRA連續兩次拒絕其申請，於是他將案件提交聯邦法院。
法官最終對該納稅人的遭遇表示同情，認為CRA在處理過程中，沒有充分考慮到他“從未真正看到過CRA通知”這壹事實。
法院指出，CRA僅發送簡單郵件要求納稅人登錄My Account，並不足以確保其真正收到重要通知。
根據《金融郵報》的報道，最終，法官裁定CRA此前拒絕減免的決定“缺乏透明度與合理性”，並要求案件交由另壹名CRA官員重新審查。不過，並不是所有TFSA案件都能獲得類似結果。
另壹宗最新案件中，壹名納稅人因違反TFSA“優勢規則”（advantage rules）而徹底敗訴。
所謂“優勢規則”，是加拿大《所得稅法》中專門針對注冊賬戶濫用行為設立的反避稅條款，適用於TFSA等注冊賬戶。
如果CRA認定納稅人利用TFSA進行不當操作，例如操縱私人公司股份交易、故意放大利潤等，就可能被征收高達100%的“優勢稅”。
該案中的納稅人，曾將私人公司股份轉入TFSA，隨後遭CRA重新評稅，並被征收100%的優勢稅。
他隨後上訴，主張該稅種實際上屬於“處罰”，並質疑其合憲性。
但加拿大上訴法院叁名法官壹致裁定：該稅項屬於合法稅收，並非違憲處罰。法院同時確認，稅率和征稅范圍均由國會制定，而CRA僅擁有在“公平合理”情況下給予減免的權力。
最終，該納稅人敗訴，100%的優勢稅被維持。
專家提醒，加拿大民眾雖然普遍把TFSA視為“最安全的投資賬戶”，但壹旦超額供款、誤操作，甚至進行某些復雜投資安排，都可能面臨高額罰稅。
尤其是依賴自動轉賬、長期不查看CRA賬戶通知的納稅人，更應定期確認自己的供款額度，以免不知不覺“踩雷”。
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