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日期: 2007-01-31 | 来源: 北美新浪 | 有0人参与评论 | 专栏: 税务相关 | 字体: 小 中 大
【Marke*****ch旧金山1月30日讯】现在，愈来愈多的人都开始学会将复杂的、令人头痛的税务问题交给专业人士或者税务软体去处理。不过，鉴于美国税法的确是非常复杂，而且还在不断发生变化，我们还是很有必要瞭解一点最有价值的资讯的。
毕竟，如果我们能够确认软体程式的确是引领着自己向正确的方向行进，或者我们能够确认自己的税务顾问已经帮助自己取得了所有能够得到的税务优惠，这种感觉还是很好的。
芝加哥Aequus Wealth Management Resources的合伙人、合格税务师兼执业理财规画师梅敦(Michelle Maton)承认，“我都快要被这些变化弄昏头了。”她表示，如果纳税人自己愿意研读税法，以确认某些优惠是否适合自己，这其实值得鼓励。“如果他们发现了什么东西，就可以自己研究或者谘询专家。我的委託人中就有一些市场会发现些什么，然后发邮件来向我询问。”
Marke*****ch访问了一系列税务专家，找出了一些可能是最有价值也最值得纳税人考量的税务扣除和减免项目：
1.标準扣除还是列举扣除？
在报税时，你需要作出的第一个决定或许也就是最重要的决定，那就是你究竟打算选择列举扣除还是标準扣除。2006税务年度，夫妇联合报税者的标準扣除额度为1万300美元，个人或者夫妇分别报税者为5150美元，单身户主为7550美元。(六十五岁及以上者和/或盲人还有附加额度。)
2002年间，国会的调查部门总审计局发现，那些原本可以选择列举扣除却没有这么作的投资者总计因此多付出了9亿4500万美元，大约相当于每名纳税人多缴了438美元。
这已经是我们能够得到的最新数据，虽然它已经是几年之前的事情了，但是我们完全有理由相信，还有很多不愿意面对麻烦的纳税人选择了简便的标準扣除，儘管他们实际上为此付出了不菲的代价。
Thomson Tax & Accounting的税务分析师、执业投资顾问夏林(Bob Scharin)指出，“一些人之所以没有选择列举扣除，是因为他们觉得整理可扣除开支的工作太麻烦，而且他们也没有保存一些可扣除项目的收据之类。”
不过，夏林同时也强调，对于纳税人中的一个重要群体--住宅拥有者--而言，其实是可以找到一个合适的方法来计算出哪种选择更为划算的。他提示纳税人，三个重要扣除项目是必须特别留意的。
你应该将你的可扣除抵押利息(夏林介绍道，这包括你的主要住所和另外一个住处)、房产税和任何州及地方所得税加起来，看看其总额是否超过了标準扣除额度。
这时，“如果你拥有任何其他可扣除开支的收据，当然很理想了。不过，即便你是属于那种找不到任何收据的纳税人，你应该也可以找到这三项，因为这些相关记录都是最近才拿到的。”
“如果这些项目的总和已经超过了标準扣除额度，那么你就应该将它们和其他的项目--比如慈善捐赠--一起列举扣除。这将使你得到更多的扣除额度。”
换言之，住宅拥有者往往更可能从列举扣除中得到最大的好处。依利诺州CCH Inc.首席分析师鲁斯康(Mark Luscombe)指出，“住宅拥有相关扣除往往是最大的一头，抵押贷款利息和房产税都是”首要的扣除项目。
2.慈善捐赠
不过，对于许多列举扣除者而言，慈善捐赠也是一个很有价值的项目。鲁斯康表示，“这一项目往往会影响到很大一部分纳税人。”国税局提供的资料显示，纳税人的慈善捐赠扣除额度2003年总计达到了1457亿美元。
“对于大多数种类的慈善捐赠而言，你都可以获得厄最高相当于调整后总收入50%的扣除额度。这已经是相当之高了。对于大多数人而言，只要他们能够採用列举扣除，而且没有进入递减区间，所有的慈善捐赠额度都是可以完全扣除的。”他指出，对于高收入纳税人而言，列举扣除的好处是会递减的。
今年，关于慈善捐赠的一些新法规可能会使投资者感到为难。鲁斯康解释道，“国税局已经开始担心人们在很多时候过多地使用了慈善扣除，以至于他们享受的扣除额度实际上已经超过了慈善机构得到的好处。”
议会在去年通过了新的慈善扣除规定。结果就是：如果你在2006年8月17日之后捐赠了任何的服装或者家庭用品，而你又想因此获得扣除额度，则这些物品必须是“好的”。
换言之，如果国税局对你的申报有所怀疑，你就必须能够证明你捐赠品的状况和价值。怎么证明？这个问题现在也没有人能够说清楚。
你可以考量在捐赠之前为这些物品拍照，保留所有的收据。如果你在这一税务年度下半年的确作出了捐赠，而又打算申请一笔不小的扣除额度，你最好还是当心一点，因为你可能会因此引起国税局的注意。
“这是一个非常重要的扣除项目，因此我就这一问题向自己的所有委託人发出了电子邮件。”梅敦表示，“我有很多委託人都常常作出规模可观的慈善捐赠。”
在国税局愿意或者能够提供更多的指导之前，如何确认和证明自己捐赠品的价值仍然是纳税人自己的工作。梅敦表示，“那些準备在这方面申请大扣除额度的人最好有所準备。”
还有一个将在明年生效的变化也值得我们注意：如果你在2007年进行现金捐赠，一定要记得保存好收据。芝加哥执业会计师、克里夫兰CBIZ Accounting, Tax & Advisory Services LLC经理伯格(Bennett Berg)解释道，“他们希望你能够证明你确实捐出了这笔钱。”
“很多人都会说我每周捐给教堂20美元之类，但是却拿不出任何证据。这样的作法以后再也行不通了。”他表示，现金捐赠“必须有银行记录、支票存根、信用卡报告或者其他来自慈善机构的书面文件证明，文件上必须有机构的名称、捐赠的时间以及捐赠的数额。”
3.学校优惠
有些有价值的税务优惠，你不需要列举扣除也可以得到，这当中就有相当一部分是和学校教育有关。如果你自己现在正在求学，或者是你的子女正在学校当中，你当然就会想知道自己是否拥有相关资格了。
我们可以获得4000美元的附加(这部分是无须列举获取的)大学食宿费用扣除额度，Hope可以为获得合格高等教育的前两年每年提供最高1650美元的抵税额度，Lifetime Learning还可以为合格食宿开支提供最高2000美元的抵税额度。(两者都为特定飓风灾区的学生提供了更多的优惠。)
政府审计局2005年7月发佈的一份报告在对大约140万纳税人的报税情况进行了研究之后发现，大约四分之一有资格获得Hope或者Lifetime Learning抵税额的纳税人忽略了自己的权利。他们因此遭受的损失算不上太严重，平均每人大约169美元。不过，审计局同时发现，这些纳税人中大约10%所支付的税额都超过必要水平500美元。
必须予以澄清的是，和其他许多税务优惠不同，这两项教育方面的优惠，即便落入替代性最低税课缴区间的纳税人也是可以享受到的。
2006年中，当纳税人的修正调整后总收入超过4万5000美元(夫妇联合报税者9万美元)时，这两项优惠就会开始递减，当纳税人修正调整后总收入超过5万5000美元(夫妇联合报税者11万美元)时，优惠就会完全消失。
此外，4000美元的扣除额度是属于那种不会出现在2006年1040表格上的税务优惠，因为国会十二月下旬使法案再度生效之前，这一优惠业已期满，而国税局的表格恰恰又是在议会开会之前印制的。
目前，食宿费用扣除额度在2006年和2007年都是有效的。这一优惠将在单独报税者调整后总收入达到6万5000美元或者夫妇联合报税者调整后总收入达到13万美元之后开始递减。
4.你能得到的抵税
无论你是否採用列举扣除，都不应该忽略自己能够得到的抵税。虽然一些抵税从数字上看起来和扣除相比似乎微不足道，但是正如鲁斯康所说，“1美元的抵税要比看上去有价值得多，因为1美元抵税额度就意味着你可以少缴1美元的税，而1美元的扣除只是说你不必为这1美元纳税而已。”
在这一年当中，仍然有一些抵税额度是替代性最低税课缴者可以获取的，包括抚养费抵税、老年或者残障抵税，以及Hope和Lifetime Learning抵税等。
替代性最低税纳税人和普通纳税人一样，仍然可能从儿童抵税项目中获得好处。
鲁斯康认为，从牵涉纳税人数量上看来，1000美元的儿童抵税项目很可能是最重要的抵税了。不过，他同时也指出，由于优惠随收入增加而递减，高收入者可能就无法得到这一好处了：当单独报税者调整后总收入超过5万5000美元、或者夫妇联合报税者收入超过11万美元、或者单身户主收入超过7万5000美元时，儿童抵税额度就开始递减。
同样，我们也不该忘记确认自己是否有资格得到儿童及被抚养者照护开支抵税。
夏林解释道，“人们应该瞭解，如果他们的子女需要每天看护或者参加了夏令营，他们就可能获得抚养费抵税额度。”
在这一方面，不同收入者可以获得不同的抵税额度，不过整体而言，最低的情况是，如果你有一个合格子女，则你可以为最高3000美元的开支申请20%的抵税额度，最高的是，如果你有两个或者以上合格子女，你可以为最高6000美元的开支申请20%的抵税额度。
为了鼓励人们进行退休储蓄，纳税人还可以得到最高1000美元的储蓄抵税额度。“要享受这一优惠，你必须储蓄2000美元。本质上说来，这是一个50%抵税优惠。”鲁斯康介绍道，当单独报税者调整后总收入超过2万5000美元、夫妇联合报税者超过5万美元及单身户主超过3万7500美元时，这一优惠就开始递减。
最后，对于国外税赋抵税也应该予以关注。“如果你投资一支海外股票共同基金，而这基金可能向其他国家纳税，你就应该注意这一项目了。”夏林表示，“你并不需要直接投资海外市场或者穿梭于世界各地。”
你应该研究一下自己从基金公司或者券商处得到的1099表格，上面有关于外国税收情况的记录。一部分投资者想得到这一优惠，必须填写1116表格，不过“如果这些税赋不超过300美元，或者对于夫妇联合报税者而言不超过600美元，你就不必填写1116表格，在1040表格申报就可以了。”
5.未必合格但是需要注意
还有一些扣除额度是很少纳税人有资格获得的，比如医疗开支扣除只适合那些医疗开支超过调整后总收入7.5%的列举扣除者。
你应该计算一下自己的年度医疗开支，看看它是否达到了调整后总收入的7.5%。如果你的医疗开支超过了这一水平，你就有资格为多出来的部分申报扣除。
“近年以来，国税局在医疗开支扣除上已经变得大方了一点。”鲁斯康指出，一些“长期护理开支和保费现在都被列入了合格范畴，甚至还包括一些达到特定要求的戒菸和减肥计画。这些在过去都是不可能的”。
他介绍道，“许多参与僱主健保计画的人都可以将自己支付的健保保费计算在内。”
鲁斯康还提醒人们，灾害损失如果达到相当程度，也可以列举扣除，不过其额度必须超过调整后总收入的10%才可以，盗窃损失也是如此。
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