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日期: 2024-03-18 | 來源: 財經郵報 | 有8人參與評論 | 字體: 小 中 大
加拿大已經進入報稅季，當我們還在焦急地等待2023年最後幾張T5和T3稅單到來時，應該確保充分利用所有各種注冊計劃中的可用供款空間，以便最大限度地減少應稅金額。
據Financial Post報道，到2024年，免稅儲蓄賬戶（TFSA）的累計供款空間可能高達95,000加元（假設你年滿18 歲，並且自2009年以來壹直是加拿大居民），而今年的年度限額為7,000加元，因此，如果你還沒有最大限度地利用TFSA供款，那麼就不要進行任何未注冊的應稅投資。
你可以登錄加拿大稅務局（CRA）個人在線門戶"我的賬戶"，在線查看你的TFSA供款限額。但請記住，你的TFSA供款和提款信息不是實時更新的，可能已經過時。請查看網上公布的"截至"日期。
之所以要保持警惕，是為了避免超額供款罰款稅（根據當月TFSA的最高超額按月繳納1%的追征稅）。1%的稅可能看起來不多，但在提取超額供款之前，超額供款每個月都要繳納1%的稅，即每年12%。
納稅人超額供款被罰款$1.1萬"不了解規則"不是理由
最近就有壹名TFSA超額供款的納稅人，被征收近11,000元的罰款，外加逾期申報罰款和拖欠利息。
這名納稅人於2010年首次開設TFSA賬戶，但直到2020年才真正開始"使用"。她作證說，由於COVID-19疫情的爆發，她不得不請假照顧女兒。大約在那個時候，她決定在TFSA賬戶進行壹些投資，並動用了自己的積蓄和家人借給她的壹些錢。
截至2020年1月1日，她的TFSA供款限額為68,113元。在2020年期間，她轉入396,400元，提款共計299,296元。因此，鑒於她在2020年初的限額為68,113元，到該年年底，她已超額供款28,990元。
2021年7月，CRA向她發出了2020納稅年度的TFSA評估通知 (NOA)，顯示她因在2020年向TFSA超額供款而欠下10,815元的罰款稅，外加逾期申報罰金和拖欠利息。
該女子於2022年1月正式要求CRA取消對其TFSA超額供款的征稅，並指出她"沒有充分了解TFSA的使用規則，而且她認為TFSA的運作方式與普通儲蓄賬戶相同"。她補充說，當她意識到自己已超額供款，立即就致電CRA獲取更多信息。
CRA駁回了她最初的減免請求，指出"缺乏對稅收規則的了解不能被視為超出納稅人的控制范圍，因為通過（CRA）網站和（其）咨詢電話隨時可以獲得相關信息"。
CRA官員進壹步指出："納稅人有責任了解TFSA的管理規則"，並指出該女子在2020年發生超額供款之前已持有TFSA拾多年。
2022年7月，CRA向該女子發出了第贰份TFSA NOA，這次是針對2021納稅年度的，通知她現在已欠下14,748元，涉及她2020年剩余的超額TFSA供款，其中壹些在2021年仍未提取，外加額外的利息和罰金。
次月，該女子致信CRA，要求其復審最初拒絕給予她減免的決定，重申她"不了解規則，但已設法糾正錯誤"。她說，她曾就NOA與CRA聯系，但對方建議她在年底前只提取超額部分。
同時，原欠款的利息還在繼續累積。她補充說，她已經失去了通過TFSA投資的錢，正在休產假，由於育兒和疫情相關原因尚未返回工作場所，並且沒有支付能力。
到了2023年2月，CRA的第贰位官員審查了她的案例，再次駁回了取消罰款稅的請求，理由有幾個。
首先，她自2010年以來壹直持有TFSA，本應熟悉相關規則。
此外，她對規則缺乏了解不能被視為"她無法控制"的事情，因為相關信息和資源可以廣泛獲取。該官員還注意到，她在2021年7月被告知超額供款，但直到2022年才采取措施提取超額部分。CRA認為，這不是"在合理的時間范圍內"。
在第贰次被拒絕減免後，該女子向聯邦法院提出上訴，要求對CRA拒絕免除罰款稅的決定進行司法審查。
在本案中，法官的結論是：CRA的決定是合理的。
法官表示："納稅人缺乏知識或誤解，並不意味著CRA不給予稅收減免的自由裁量決定……是不合理。"
TFSA超額者仍有機會豁免罰款"免稅儲蓄賬戶"非但不能省錢，而且還帶來了罰款，這讓很多人覺得不公平。不少華人也有過被罰款的經歷。
圖源：小紅書截圖
事實上，如果你因為TFSA超額供款被罰款，若符合以下情況仍然有機會可以豁免：如果這筆罰款是"壹個合理錯誤的結果"，且超額供款被"毫不拖延地"從TFSA賬戶中取出，那麼你可以要求CRA免除或取消罰款稅。
如果CRA拒絕，你可以向聯邦法院提起訴訟，由法官裁定其決定是否"合理"。
2024年TFSA供款額度漲了
TFSA於2009年推出，為年滿18歲的加拿大人提供終身免稅的儲蓄和投資方式，無論是用於退休還是其他目的。TFSA的供款是用稅後資金支付的，供款所得的收入以及其中的任何收益都是免稅的，即使在提款時也免稅。
供款上限每年設定，並根據通貨膨脹率增加。2024年的最高限額為7000元，反映了該額度指數在計入通脹後的肆舍伍入值。未使用的TFSA供款額度可延至下壹年，而當年提取的任何款項只能在下壹年投入。
自TFSA推出以來，從未供款且符合資格的人，到2024年可獲得的總供款額度為95,000元。
圖源：advisor.ca
任何年滿18歲的人都有資格開設TFSA，供款額度從他們年滿18歲的那壹年開始累積。
以下是TFSA歷年來的供款額度：
圖源：advisor.ca
大家切記不要超額供款！
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