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日期: 2024-04-11 | 來源: 溫哥華港灣 | 有0人參與評論 | 字體: 小 中 大
溫哥華港灣（BCbay.com）專欄作者
郭歌華
稅季(tax season)來了，除了日常的會計工作，還要給客戶報稅，忙得不亦樂乎，身心疲憊。
下班回家，剛停好車，鄰居老趙就沖過來。沒有寒暄，單刀直入，問：“我要不要報稅？”
老趙是個事業有成的新移民，因為學區好，剛搬到我們這個小區。由於人生地不熟，生活，工作均不易，就把我當成知心人。
要！看著他火急火燎的樣子，我斬釘截鐵地回答。
老趙驚得目瞪口呆，張著大嘴：“剛來加拿大，既沒有工作，也沒有收入，花的錢都是國內帶來的，報哪門子稅？”
我耐心告訴他：沒有收入也要報稅。在西方，只有死亡和稅是逃不掉的。資本主義的核心是金融，金融的工作就是賺錢，繳稅。
老趙失望極了：“來前，就聽說加拿大是萬稅之國，沒想到，我這麼個新移民，人剛到，還沒怎麼著，稅就追來了。”
看來他有誤解，就進壹步解釋：稅，是當你有了收入後，繳給政府的份子錢，沒有收入，何來份子錢，繳什麼稅？報稅和繳稅不同，報稅，不壹定要繳稅，也許對你有好處，會有福利。
“是這樣。”老趙臉上綻開了笑容。
在加拿大，政府發放的福利，像牛奶金(CCB，Canada Child Benefit)，GST(Goods and services tax)，老年金(OAS，Old Age Security)等，都是根據你家庭上壹年的收入。報了稅，政府才知道你的家庭收入，就是告訴政府你窮，需要福利救助？水往低處流，錢往窮人走。
“我不是加拿大公民，也…..？”
報稅的根據是居民狀態(Residency Status)，加拿大居民(resident of Canada)要繳稅，而不管你是不是公民，永久居民。法律規定，加拿大有肆種居民狀態：普通居民，認定居民，認定非居民，非居民 (Ordinary resident，Deemed resident，Deemed non-resident，Non-resident)。
“新移民？登陸半年。”
新移民登陸後就是普通居民。但，如果只是短登之後就返回到原居國，通常情況下不屬於稅務居民的，所以雖然有楓葉卡，但不需要申報海外資產。普通居民和加拿大有重要的居住聯系(significant residential ties)；認定居民是那些和加拿大沒有重要居住聯系(Residential Ties)，但居住超過了183天的居民，同時其原居國和加拿大沒有相關的稅務條約。普通居民和認定居民要報稅。
非居民和認定非居民不需要報稅，除非他們在加拿大有特定的收入：如雇傭收入，商業收入，投資收入，獎學金等 (Employment income; business income; scholarships, bursaries, fellowships and research grants; Taxable capital gains)。”
“什麼是居住聯系？”
居住聯系分為重要聯系和次級聯系。重要聯系有贰：壹是在加拿大有家，自己的或長期租的都行；贰是配偶，同居者，孩子居住在加拿大；次級聯系有很多，包括，永久居民身份，加拿大護照，信用卡，銀行賬戶，健康卡，駕照等等壹大堆，要求最少同時滿足六項。
“居民狀態這麼重要，怎麼判斷確定呢？”
有多種辦法。可從SIN (social insurance number) 卡的號碼得知壹贰。在加拿大，任何人都有壹個SIN卡號，根據你所在的省份，普通人的號碼的第壹個數字是1 - 7；國際學生和臨時工簽的是9；0代表你是臨時的報稅者。
……
問題太多，約老趙有時間到我office，給他好好講講。
老趙按約來我的office。打開電腦，給老趙普及有關知識。
老趙迫不及待地問：“登陸不到半年，上半年還在國內，在加拿大沒有任何收入，報稅寫什麼？……”
登陸前的收入不用報稅，除非你的收入是從加拿大獲得的：雇傭收入，商業收入，獎學金，投資收入，但對稅務折扣，non-refundable credit，有影響。登陸後，成了普通居民，從登陸日到年底，全球所有的收入都要報稅，包括你在原來國家的養老金，股票，各種收入……”
“國內的收入，也要……”
當然了，登陸前的不用報；登陸後的，要報海外收入。
“海外收入？為什麼要報？他們怎麼知道？”
Good question。西方國家的金融系統相同，有密切的聯系。為了確保報稅者能如實申報海外收入，政府要搜集掌握你相關的信息，了解你潛在的海外收入情況，例如要求每年申報能帶來收入的海外資產，企業股份等，填寫表Form T1135 foreign income verification statement等。新移民報稅時，壹個主要的問題如何申報海外資產。近幾年來，CRA加大了對海外資產和相關海外收入的審查，據說每年能追回稅款拾幾億。”
“怎麼著？對國內的財產要征稅？手夠長的。”
看著老趙猴急的樣子，我無話可說，薅羊毛時，咧嘴笑，出血時，蹦腳跳，人之本性。好好解釋：別擔心，不收稅，政府只是了解，只有在這些資產產生了收入以後，才需要按海外收入繳納所得稅。因為海外資產是給你帶來海外收入的基礎，政府要掌握，也是西方反洗錢的有效方法。加拿大的投資收入分為叁種，利息，股息分紅，資本所得 (interest, dividend, capital gain)，繳稅時，稅務優惠不同，但海外收入壹律按利息 (interest) 計算，沒有稅務優惠。
老趙感覺自己有點失態，問是不是所有財產都要申報？
不是所有的資產都要申報，只有那些能產生收入的特定的海外資產 (Specified Foreign Property) 要報。那些個人使用的財產，如自用房產，汽車、收藏品、手飾等不需要申報。另外，擁有自己的海外公司的股份價值，也不需要申報，如果自己的公司的股份價值價值超過10萬加幣，需要單獨申報海外公司的經營情況 (T1134表格)。
“什麼是能產生收入的特定的海外資產(Specified Foreign Property)？”
在電腦上search壹下，打開T1135表，指著說：有柒大類：海外的銀行存款和現金；投資於海外的股票債劵(不包括海外附屬企業的股票)；海外債權；海外信托利益；海外的房地產(不包括自住的房子和渡假屋)；其他海外資產：包括合伙人權益，有現金價值的人壽保險，專利和著作權等無形資產，貴重金屬等；和通過加拿大券商投資的海外公司的股票或加拿大信托中持有的海外資產 (Funds held outside Canada; Shares of non-resident corporations (other than foreign affiliates); Indebtedness owed by non-resident; Interests in non-resident trusts; Real property outside Canada (other than personal use and real estate used in an active business); Other property outside Canada; Property held in an account with a Canadian registered securities dealer or a Canadian trust company)。”
“這麼多，這麼亂，太籠統，搞不清，怎麼定義？再說當今世界，誰家還沒點現金，股票，投資產品什麼的？”
考慮到老趙從來沒報過稅，建議他找壹個專業會計師幫助，要麼咨詢壹下有關的稅務律師，別為了省錢，得不償失。
法律規定，加拿大稅務居民，有限公司，信托公司以及合伙人公司 (Individual，Corporation，Trust，Partnership)，如果在加拿大境外的海外總資產數額在納稅年度的任何時間點超過10萬加元，報稅時，都必須填寫表Form T1135 foreign income verification statement。從2015年起，超過25萬，要提供銀行名稱、帳號、地點及存款額等詳細資料，要詳細填寫。申報海外資產時，夫妻倆各報各的，家庭財產要分開，壹般是壹分為贰，比如，有壹百萬，夫妻可各報伍拾萬。
老趙疑惑：“資產種類那麼多，價格不斷變化，報哪個數值，如何計算其價值？”
要報購買時的價格(ACB, adjusted cost base)，不是現在的市場價格。
“這還差不多。文明社會就是不壹樣，幾百年的文明發展就是與眾不同，法律嚴，但合理，規定細，無漏洞。新移民，有什麼特殊的要求？這是個嚴肅的問題，我得准備壹下，捋壹捋，別搞錯了。”
別著急，有時間。成為稅務居民後，第壹次報稅時，不需要申報海外資產，不必提交T1135表，但要如實回答稅表第贰頁上的問題：是否擁有超過10萬加元的海外資產 (Did you own or hold specified foreign property where the total cost amount of all such property, at any time in 2023, was more than CAN$100,000?)。第贰次報稅時，要在當年的4月30號前提交T1135表。比如，2023年登陸的新移民，2024年報稅時不需要申報海外資產，但在2025年4月30日之前報2024年的稅時需申報海外資產，填寫T1135表格。如果以前曾為稅務居民，後離開加拿大成為非稅務居民，壹段時間後，又返回加拿大，重新成為稅務居民，這樣，返回後的第壹次報稅時就必需申報海外資產。- 新聞來源於其它媒體，內容不代表本站立場！
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