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日期: 2006-10-20 | 來源: 楊森理財 | 有0人參與評論 | 專欄: RRSP | 字體: 小 中 大
在探討UL保險的稅務問題之前，首先我們了解幾個概念。
名詞解釋壹：純保險成本NCPI(Net Cost of Pure Insurance)
簡單的說，NCPI就是保險公司每年賠給死亡受保者的成本。例如受保人40歲，男性，不抽煙，經保險公司統計，在這個人群中的死亡率是0.068%，而這個人的保額是25萬，那麼保險公司的賠付成本就是$250,000×0.0068%=$170。大家可以看到，30年後，當受保人70歲時，NCPI已經變成$6,645，說明保險公司預計，在70歲不抽煙男性受保者中，死亡率是2.66%（$6,645/$250,000）；而到了第40年，即受保人80歲時，死亡率達到6.94%（$17,352/$250,000）。那麼受保人100歲時呢？很多人可能猜死亡率快100％了吧？其實100歲不抽煙男性受保者的NCPI是$96,000, 即保險公司的預計是在100歲老人裡，當年死亡率為40％（$96,000/$250,000）
(NCPI，男性，40歲，不抽煙，保額25萬)
Year
NCPI
Year
NCPI
Year
NCPI
Year
NCPI
1
170
11
685
21
2,370
31
7,388
2
198
12
770
22
2,665
32
8,220
3
230
13
878
23
3,023
33
9,125
4
265
14
1,008
24
3,438
34
10,088
5
305
15
1,155
25
3,895
35
11,093
6
353
16
1,380
26
4,375
36
12,103
7
408
17
1,548
27
4,885
37
13,180
8
475
18
1,725
28
5,420
38
14,398
9
543
19
1,913
29
5,998
39
15,790
10
613
20
2,123
30
6,645
40
17,353
名詞解釋贰：保單有效成本ACB (Adjusted Cost Base)
保單有效成本ACB＝所交保費（Premium）-累計純保險成本 (NCPI)。還是以上例，假設受保人每年交保費$3,000(其中保險部分$1,550，投資部分$1,450)，那麼保單第壹年的ACB就是$3,000-$170=$2,830。在受保人60歲時，即上述保單第20年時，所有的保費是$3,000×20=$60,000, 而贰拾年間NCPI總和是$16,740，則這個保單的成本ACB=$60,000-$16,740=$43,260。在受保人75歲時，保單成本ACB將降低為零。
名詞解釋叁：現金值CSV(Cash Surrender Value)
CSV是指當受保人決定取消或部分取消保險兌現時，保險公司付給受保人的金額。在Whole Life中，有保證現金值（Guaranteed Cash Surrender Value），那麼保險公司會按約定付錢。但在UL保險中，由於自主投資風險自負，所以保單只有現金值 (Cash Surrender Value)。
弄清以上概念，接下來解釋UL的稅務計算就簡單了。UL保險需納稅部分是現金值（Cash Surrender Value）- 保單有效成本（Adjusted Cost Base）。上述受保人每年繳納$3000的保費（$1550保險，$1450投資），20年時取消保單兌現，20年內投資部分回報率是6％，那麼現金值 (Cash Surrender Value) 是$64,400，而保單成本（Adjusted Cost Basis）從以上計算是$43,260。所以這個保單需納稅部分是CSV-ACB=$64,400－$43,260=$21,140。如果受保人的邊際稅率是40％，那麼受保人從20年內所交的$60,000保費中稅後可以拿到$64,400-$21,140×40%=$55,944。- 新聞來源於其它媒體，內容不代表本站立場！
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