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日期: 2025-10-27 | 来源: 加西网 | 有0人参与评论 | 字体: 小 中 大
加西网编译报道：据投资执行官（Investment Executive）上个月获得的新数据显示，加拿大税务局（CRA）在 2024 年评估的 TFSA 超额缴款税为 1.662 亿加元，高于 2023 年的 1.308 亿加元。
数据显示，在 1930 万账户持有人中，约有 13.3 万人被发现超额缴款，平均每位纳税人需缴纳 1252 加元的税款。
相比之下，2023 年超额缴款人数为 11.7 万人，平均超额缴款为 1118 加元。
许多纳税人缴纳过多税款的部分原因可能是对 TFSA 缴款限额缺乏了解。
虽然可以通过加拿大税务局（CRA）的“我的账户”在线查询相关信息，但这些信息可能不是最新的，并且可能不包含近期的缴款和取款记录。
《金融邮报》称，免税储蓄账户 （TFSA）的超额供款仍然是成千上万加拿大人面临的一个大问题。
如果您意外向 TFSA 账户超额缴款，您将面临超额缴款罚款税，该罚款税额相当于每月超额部分的 1%。您可以向加拿大税务局申请豁免或取消该罚款税，加拿大税务局有权这样做，前提是能够证明该罚款税是“合理错误导致的”，并且超额缴款已“立即”从 TFSA 账户中扣除。
作为加拿大税务局 “百日服务改进计划” 的一部分，加拿大税务局近期宣布，该机构正致力于改进和简化其网页，使纳税人使用免税储蓄账户 (TFSA) 的体验“更加顺畅、高效”。
其通用的 TFSA 网页已更新，现在提供了更完善的信息，涵盖 TFSA 的定义、如何开设、供款前的注意事项以及如何提款。该网站还提供了更清晰的分步说明，帮助您计算已供款金额，并更详细地解释了意外超额供款后该如何处理。
改版后的 CRA TFSA 信息网站现在还提供了清晰的示例，说明如何计算您的供款限额，并提供了有关如何使用 CRA 帐户中的 TFSA 计算器以及如何完成 TFSA 供款空间工作表的说明。
但在 TFSA 超额供款的背景下，另一个仍需解决的问题是，如果 TFSA 内投资的公平市场价值暴跌至低于您需要提取的超额供款价值，该如何提取超额供款。
这个问题被一位联邦法官称为“永久的税收陷阱”。
这意味着纳税人哪怕把所有的钱都提取出来，仍不够抵消超额部分，那么纳税人该怎么办呢？他/她仍然需要为剩余的超额部分每个月缴纳罚款。
9 月份审理的一起 TFSA 超额供款案件中体现了这个问题，该纳税人因其 TFSA 超额供款而被征收税款、利息和罚款。同时，他的 TFSA 投资损失超过 90%。
2014 年至 2022 年期间，该纳税人向自管 TFSA 账户累计存入 286,500 加元。然而，由于投资屡屡失败，到 2022 年，他已损失 269,518 加元，账户余额几乎耗尽。在此期间，他需缴纳超额供款税的超额供款总额约为 205,000 加元。
这位纳税人坚称，直到 2018 纳税年度，他才意识到自己的“错误”，当时他的 TFSA 余额为 16,986 加元，而超额缴纳的金额总计 52,000 加元。他指出，正是在那时，“他无法提取超额部分，因为 TFSA 中的资金少于超额部分”。
2023 年 5 月，在获得专业建议后，纳税人提取了其 TFSA 账户的剩余余额，总计 5,691 加元。
纳税人将自己的情况描述为“霍布森的选择”，因为他除了向 TFSA 账户额外缴款外，没有能力提取超额缴款。
该纳税人被评估了 2016 年至 2023 年纳税年度的巨额超额缴款税、利息和罚款。该纳税人请求加拿大税务局（CRA）免除这些税款，但遭到拒绝。因此，该纳税人向联邦法院上诉，请求法官裁定加拿大税务局拒绝给予其减免是否合理。
加拿大税务局的立场是，纳税人在超额供款时并没有犯“合理错误”，因为“合理错误不包括对供款额度的误解，也不包括纳税人在向免税储蓄账户（TFSA）供款时的疏忽或粗心”。此外，加拿大税务局辩称，尽管他的 TFSA 账户中仍有一些资金保留到 2023 年 5 月，但纳税人并未在合理的时间内取出超额的 TFSA 供款。
法官表示同意，并根据案件事实，认为加拿大税务局拒绝救济的决定确实是合理的。法官强调监控缴款限额的责任在于账户持有人。- 地产及投资版面的文章仅供参考，不作为投资建议。投资有风险，入市请谨慎！
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