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來源: 加西網 | 有0人參與評論 | 專欄: Metro Edge | 字體: 小 中 大
壹、主要住宅增值稅免繳
Principal Residence Exemption
如果壹個人名下只有壹套自住住宅，該物業增值的部分是不用上繳資本增值稅。但任何家庭在任何壹年僅能將壹套物業指定為自住物業。如果父母去世時將自己主要住宅作為遺產留給子女，不存在稅務問題，但如果子女已經擁有壹套主要住宅，則從繼承之日起，必須指定其中之壹為投資物業，該物業將來轉移時會有稅務問題。
贰、小型生意增值稅豁免法則
Small Business Exemption
如果擁有加拿大人控制的私人企業(CCPC)的股份，在2016出售該股份時有$824,176資本增值免稅額。另外，合格的農場資產(Qualified Farm Property)和合格的漁業資產(Qualified Fishing Property)享受額外資本增值免稅額，總額度在2016年為$1,001,000。比如壹個人若幹年前投資20萬加元在CCPC裡，他過世時股份價值增值到120萬加元，他需要繳納的資本增值是120萬-20-824,176萬=175,824, 其中應稅增值部分為其50%，就是只有$87,912屬於應稅收入。
叁、聯名持有 JOINT TENANCY
關於聯名賬戶許多人都開設和使用聯名帳戶來共同擁有房產，大多數家庭購買屋業辦理產權時都是由夫妻共有（Joint ownership）。 采用聯名賬戶 的方式，配偶雙方各擁有壹半的房產，若其中壹方去世，另壹方會自動擁有整個房產，這樣可以避免遺產分配的程序及支付遺產認證費，原先產生的資本增值按配偶 轉移法則免稅轉移，不需要交稅。
需要注意的是: 共同產權的另外壹種方式（Tenants in Common）與（Joint Tenancy）不同，這種聯名方式的產權互不幹涉，每個業主都可以獨立出售其擁有的部分產權。
肆、信托 Trust
信托是壹個相對復雜的遺產規劃手段，而且費用和門檻都比較高，通常壹般銀行建議，資產在5百萬加幣以上的，就有必要考慮這個工具了；除了指定受益人的優勢之外，信托通常是先實現財產轉移，然後受益人繳納利息，分紅，和增值部分所產生的稅。換而言之，信托只是壹種延稅的工具，並不具有免稅功能；現在比較常用的信托種類有：生前信托 （Inter Vivos Trusts), 至我信托（Alter Ego Trust），配偶信托（Spousal Trust），身後信托（Testamentary Trust).
伍、人壽保險賠償免稅
Life Insurance Benefits Exemption
人壽保險包括分紅儲蓄保險、投資連結險、定期保險、意外身故保險，被保險人身故後，賠償金直接從保險公司發出支票送到受益人手中，不需要繳增值稅，不需要用來還債權人，沒人可以入稟法院提出修改受益人，也不需要繳納法庭認證費。
購買人壽保險可以將資產轉移給受益人，受益人取得的人壽保險賠償不需要納稅。投資類型的保險，其投資收益在壹定的范圍和額度內不需要为讜r駒鮒島屠⑹杖敫端�;分紅類的保險，保單的分紅也不需要納稅，但直接從保單中動用保單內現金價值可能會引發稅務問題，而通過第叁方抵押貸款的方式間接動用保單內現金價值不會引發稅務問題。
投入保險的錢與投入RRSP等儲蓄計劃的錢有所不同，購買RRSP雖然現在所產生的資本利得不需繳稅，但將來提款時需要按當時的稅率繳稅。
綜合伍大財產傳承方式，人壽保險是其當中最有優勢的。人壽保險兼顧保險，投資和傳承叁大功能。是轉移風險，資產累積，遺產規劃最好的理財工具和手段。它的主要優勢體現在以下幾個方面：
1. 免稅所得-所有保險的身故賠償都是免稅的（如果是分紅保險，或者萬能險裡的儲蓄投資部分等帶來的增值也包括）；身故賠償既不構成保單持有人收入稅，也不構成遺產認證稅。對於受益人，身故賠償是完全免稅繼承；
2. 免追債權-對有生意的人來說，各種債務是免不了的，但個人保險是免於債權人追償的；
3. 保密-保單信息無需公開，另外保單所有人可以在保單有效期內隨時指定和更改受益人；（如果在保單裡將受益人指定為不可撤銷受益人，變更則需受益人同意）；
4.均等份額-（對難分科的遺產特別有效）對有幾個子女，幾個受益人，如果想做到絕對的公平，只能通過保險；
5. 創造財富-人壽保險的這個功能非常突出，如運用的恰當，代代相傳，是積累財富和財富傳承的最直接有效的手段。
本文由逯廣輝 壹品地產提供
Guanghui (Kevin) Lu
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